M. Łęczyca - Kontrola doraźna przeprowadzona przez RIO w Łodzi w 2004 roku
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi Miastu Łęczyca po zakończeniu doraźnej kontroli gospodarki finansowej, udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pan
Krzysztof Lipiński
Burmistrz
Miasta Łęczyca
WK - 602/56/2004
Na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Mieście Łęczyca. Kontrolą objęto zagadnienia związane z:
- prawidłowością sporządzenia bilansu z wykonania budżetu Miasta za 2003 rok,
- prawidłowością ustalenia w uchwale budżetowej na 2004 rok (uchwała Rady Miasta nr XVII/205/04 z dnia 17 marca 2004 roku) źródeł pokrycia deficytu budżetu,
- nabyciem w styczniu 2004 roku bonów skarbowych za kwotę 1.618.379 zł.W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono nieprawidłowe sporządzenie bilansu z wykonania budżetu Miasta na dzień 31 grudnia 2003 roku, co wynikało z błędnej ewidencji księgowej operacji gospodarczej związanej z zawartą umową pożyczki nr 261/GW/P/2003 w kwocie 400.000 zł na kontach Wn „260-03” Ma „134-03” w 2003 roku. Kwota pożyczki nie wpłynęła na rachunek budżetu do końca 2003 roku, zgodnie z umową środki z tego tytułu wpłynęły w I półroczu 2004 roku. Błędnym księgowaniem tej operacji naruszono art. 20 ust. 1 i ust.2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 76, poz. 694 z późn. zm.), zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej.
Błędna dekretacja księgowa, w wyniku której wprowadzono do ksiąg rachunkowych operację finansową, spowodowała powstanie nierealnych sald zobowiązań i należności. W trakcie trwania kontroli RIO w Łodzi kontrolowana jednostka sporządziła korektę sprawozdania - bilans z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2003 roku.
Kontrolujący ustalili także, że w uchwale budżetowej na 2004 rok nieprawidłowo wskazano wysokość kwot przychodów stanowiących źródła pokrycia deficytu budżetu w pozycjach - według treści uchwały budżetowej - obligacje krajowe z lat ubiegłych, nadwyżki z lat ubiegłych, wolne środki. Kwoty przyjęto niezgodnie z danymi zawartymi w ewidencji księgowej i bilansie z wykonania budżetu Miasta za 2003 rok. W dniu 25 czerwca 2004 roku uchwałą nr XIX/248/04 Rada Miasta dokonała zmiany kwot przychodów związanych z finansowaniem deficytu budżetu, ustalając je według stanu na dzień 25 czerwca 2004 roku.
Odpowiedzialność za stwierdzone nieprawidłowości związane ze sporządzeniem bilansu z wykonania budżetu Miasta za 2003 roku oraz ustaleniem kwoty przychodów przeznaczonych na pokrycie deficytu budżetu ponosi Skarbnik Miasta Pani Lucyna Szczecińska, zobowiązana na podstawie zakresu obowiązków, m.in., do opracowywania planów finansowych do projektu budżetu i sprawozdań z wykonania budżetu i ponosząca odpowiedzialność za prowadzenie spraw z zakresu rachunkowości budżetowej oraz sprawozdawczości z wykonania budżetu. Za prawidłowe wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości odpowiedzialność ponosi także kierownik jednostki - Burmistrz Miasta Pan Krzysztof Lipiński, na podstawie art.4 ust.5 ustawy o rachunkowości.
W wyniku kontroli stwierdzono, że Miasto Łęczyca nabyło w styczniu 2004 roku, na rynku wtórnym, bony skarbowe za kwotę 1.618.379,60 zł. Oferta kupna bonów skarbowych złożona została w dniu 27 stycznia 2004 roku przez Burmistrza Miasta Pana Krzysztofa Lipińskiego i kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta Panią Lucynę Szczecińską (oferta kupna bonów w obrocie wtórnym nr 100259). Ustalono, że w projekcie uchwały budżetowej na 2004 rok, jak również w uchwale budżetowej przyjętej w dniu 17 marca 2004 roku przez Radę Miasta Łęczyca, nie ustalono kwot rozchodów z przeznaczeniem na zakup bonów skarbowych. Wobec powyższego transakcja zakupu bonów dokonana została bez stosownego upoważnienia, które powinno wynikać z treści uchwały budżetowej.
Ustalono także, że po zaksięgowaniu transakcji zakupu bonów skarbowych na kwotę 1.618.379,60 zł na koncie 133-01, na koncie tym powstało saldo Ma „debetowe” w kwocie 383.274,58 zł, oznaczające, że powstał niedobór środków pieniężnych. Brakująca kwota na zakup bonów skarbowych została faktycznie wydatkowana ze środków przeznaczonych na tzw. wydatki niewygasające (ustalone uchwałą Rady Miasta nr XV/185/03 z dnia 29 grudnia 2003 roku).
W związku z powyższymi ustaleniami RIO w Łodzi wnioskuje o:
1. Sporządzanie bilansu z wykonania budżetu Miasta w oparciu o prawidłowo prowadzoną ewidencję księgową.
2. Ustalanie kwot przychodów stanowiących źródła pokrycia deficytu budżetu, w zakresie nadwyżki z lat ubiegłych oraz wolnych środków, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej i sprawozdań finansowych.
3. Dokonywanie rozchodów w oparciu o postanowienia uchwały budżetowej i w ramach zaplanowanych w niej kwot, zgodnie z zasadą, że gospodarka finansowa gminy powadzona jest na podstawie budżetu.
4. Zwiększenie nadzoru nad pracą służb finansowo - księgowych w Urzędzie Miasta Łęczyca.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Burmistrza o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości
- Przewodniczący Rady Miasta w Łęczycy
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Miasta w Łęczycy
- aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dr Jadwiga Chwiałkowska. Projekt wystąpienia sprawdził Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Łódź, dnia 25 sierpnia 2004 r.
Pan
Krzysztof Lipiński
Burmistrz
Miasta Łęczyca
WK - 602/56/2004
Na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Mieście Łęczyca. Kontrolą objęto zagadnienia związane z:
- prawidłowością sporządzenia bilansu z wykonania budżetu Miasta za 2003 rok,
- prawidłowością ustalenia w uchwale budżetowej na 2004 rok (uchwała Rady Miasta nr XVII/205/04 z dnia 17 marca 2004 roku) źródeł pokrycia deficytu budżetu,
- nabyciem w styczniu 2004 roku bonów skarbowych za kwotę 1.618.379 zł.W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono nieprawidłowe sporządzenie bilansu z wykonania budżetu Miasta na dzień 31 grudnia 2003 roku, co wynikało z błędnej ewidencji księgowej operacji gospodarczej związanej z zawartą umową pożyczki nr 261/GW/P/2003 w kwocie 400.000 zł na kontach Wn „260-03” Ma „134-03” w 2003 roku. Kwota pożyczki nie wpłynęła na rachunek budżetu do końca 2003 roku, zgodnie z umową środki z tego tytułu wpłynęły w I półroczu 2004 roku. Błędnym księgowaniem tej operacji naruszono art. 20 ust. 1 i ust.2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 76, poz. 694 z późn. zm.), zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym. Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej.
Błędna dekretacja księgowa, w wyniku której wprowadzono do ksiąg rachunkowych operację finansową, spowodowała powstanie nierealnych sald zobowiązań i należności. W trakcie trwania kontroli RIO w Łodzi kontrolowana jednostka sporządziła korektę sprawozdania - bilans z wykonania budżetu na dzień 31 grudnia 2003 roku.
Kontrolujący ustalili także, że w uchwale budżetowej na 2004 rok nieprawidłowo wskazano wysokość kwot przychodów stanowiących źródła pokrycia deficytu budżetu w pozycjach - według treści uchwały budżetowej - obligacje krajowe z lat ubiegłych, nadwyżki z lat ubiegłych, wolne środki. Kwoty przyjęto niezgodnie z danymi zawartymi w ewidencji księgowej i bilansie z wykonania budżetu Miasta za 2003 rok. W dniu 25 czerwca 2004 roku uchwałą nr XIX/248/04 Rada Miasta dokonała zmiany kwot przychodów związanych z finansowaniem deficytu budżetu, ustalając je według stanu na dzień 25 czerwca 2004 roku.
Odpowiedzialność za stwierdzone nieprawidłowości związane ze sporządzeniem bilansu z wykonania budżetu Miasta za 2003 roku oraz ustaleniem kwoty przychodów przeznaczonych na pokrycie deficytu budżetu ponosi Skarbnik Miasta Pani Lucyna Szczecińska, zobowiązana na podstawie zakresu obowiązków, m.in., do opracowywania planów finansowych do projektu budżetu i sprawozdań z wykonania budżetu i ponosząca odpowiedzialność za prowadzenie spraw z zakresu rachunkowości budżetowej oraz sprawozdawczości z wykonania budżetu. Za prawidłowe wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości odpowiedzialność ponosi także kierownik jednostki - Burmistrz Miasta Pan Krzysztof Lipiński, na podstawie art.4 ust.5 ustawy o rachunkowości.
W wyniku kontroli stwierdzono, że Miasto Łęczyca nabyło w styczniu 2004 roku, na rynku wtórnym, bony skarbowe za kwotę 1.618.379,60 zł. Oferta kupna bonów skarbowych złożona została w dniu 27 stycznia 2004 roku przez Burmistrza Miasta Pana Krzysztofa Lipińskiego i kontrasygnowana przez Skarbnika Miasta Panią Lucynę Szczecińską (oferta kupna bonów w obrocie wtórnym nr 100259). Ustalono, że w projekcie uchwały budżetowej na 2004 rok, jak również w uchwale budżetowej przyjętej w dniu 17 marca 2004 roku przez Radę Miasta Łęczyca, nie ustalono kwot rozchodów z przeznaczeniem na zakup bonów skarbowych. Wobec powyższego transakcja zakupu bonów dokonana została bez stosownego upoważnienia, które powinno wynikać z treści uchwały budżetowej.
Ustalono także, że po zaksięgowaniu transakcji zakupu bonów skarbowych na kwotę 1.618.379,60 zł na koncie 133-01, na koncie tym powstało saldo Ma „debetowe” w kwocie 383.274,58 zł, oznaczające, że powstał niedobór środków pieniężnych. Brakująca kwota na zakup bonów skarbowych została faktycznie wydatkowana ze środków przeznaczonych na tzw. wydatki niewygasające (ustalone uchwałą Rady Miasta nr XV/185/03 z dnia 29 grudnia 2003 roku).
W związku z powyższymi ustaleniami RIO w Łodzi wnioskuje o:
1. Sporządzanie bilansu z wykonania budżetu Miasta w oparciu o prawidłowo prowadzoną ewidencję księgową.
2. Ustalanie kwot przychodów stanowiących źródła pokrycia deficytu budżetu, w zakresie nadwyżki z lat ubiegłych oraz wolnych środków, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej i sprawozdań finansowych.
3. Dokonywanie rozchodów w oparciu o postanowienia uchwały budżetowej i w ramach zaplanowanych w niej kwot, zgodnie z zasadą, że gospodarka finansowa gminy powadzona jest na podstawie budżetu.
4. Zwiększenie nadzoru nad pracą służb finansowo - księgowych w Urzędzie Miasta Łęczyca.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Burmistrza o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości
- Przewodniczący Rady Miasta w Łęczycy
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Miasta w Łęczycy
- aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dr Jadwiga Chwiałkowska. Projekt wystąpienia sprawdził Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.