Gm. Jeżów - Kontrola sprawdzająca wykonanie wniosków pokontrolnych przeprowadzona w I półroczu 2004 roku.
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi Gminie Jeżów po zakończeniu kontroli sprawdzającej wykonanie wniosków pokontrolnych, udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pani
Zofia Schab
Wójt Gminy Jeżów
WK - 0915/23/2004
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję Panią Wójt, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w Gminie Jeżów kontrolę sprawdzającą wykonanie wniosków pokontrolnych przekazanych przez Prezesa RIO w Łodzi, pismem z dnia 12 sierpnia 2003 roku, sygn. WK - 0915/45/2003, po zakończeniu kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że kontrolowana jednostka zrealizowała zalecenia pokontrolne, zgodnie z odpowiedzią na wystąpienie pokontrolne, przesłaną RIO w Łodzi, pismem z dnia 8 września 2003 roku, sygn. SUOK.0911/1/03. Wnioski pokontrolne dotyczyły w szczególności:- ustalenia procedur wewnętrznej kontroli finansowej oraz zapewnienia ich przestrzegania,
- prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- sporządzania sprawozdań budżetowych w oparciu o dane ewidencji księgowej,
- przestrzegania przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. nr 137, poz. 926 z późn. zm.) w zakresie ustalania wysokości zobowiązań podatkowych, prowadzenia postępowań podatkowych, udzielania ulg w zapłacie podatku,
- terminowego i bieżącego podejmowania czynności windykacyjnych wobec podatników zalegających z uiszczeniem podatków,
- pobierania czynszów dzierżawnych zgodnie z warunkami zawartych umów,
- przestrzegania przepisów ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpożarowej (tekst jednolity z 2002r., Dz. U. nr 147, poz. 1229 z późn. zm.) określających granice dopuszczalnych wydatków z budżetu gminnej jednostki samorządu terytorialnego,
- przestrzegania przepisów dotyczących ponoszenia wydatków osobowych,
- przestrzegania zasad, form i trybu udzielania zamówień publicznych.
Stwierdzone w toku kontroli uchybienia dotyczyły:
- nieprawidłowego ustalenia okresu zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na powiększenie gospodarstwa rolnego, na podstawie decyzji nr 1/2004 z dnia 26 stycznia 2004 roku. Zgodnie z art.12 ust.3 w zw. z art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 r., Dz. U. nr 94, poz. 431 z późn. zm.), okres zwolnienia z tytułu nabycia gruntów na utworzenie lub powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego wynosi pięć lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaży gruntów, prawa wieczystego użytkowania gruntów lub ustanowiono prawo wieczystego użytkowania gruntów. Zwolnienie to stosuje się jednakże od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek. W omawianym stanie faktycznym wniosek podatnika złożony został w styczniu 2004 roku, zwolnienie powinno być ustalone od dnia 1 lutego 2004 roku.
- nieprawidłowego ustalenia, przez Wójta Gminy, składu zespołu spisowego przeprowadzającego inwentaryzację na koniec 2003 roku, niezgodnie z postanowieniami obowiązującej w Gminie Instrukcji inwentaryzacyjnej,
- dokonywania niedozwolonych poprawek na arkuszach spisu z natury.
W związku z powyższym RIO w Łodzi wnioskuje o:
1. Przestrzeganie unormowań określających, od którego momentu stosowane jest zwolnienie w zakresie podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na utworzenie lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego (art.12 ust.3 w zw. z art.13d ust.3 ustawy podatku rolnym).
2. Przestrzeganie postanowień obowiązującej w jednostce Instrukcji inwentaryzacyjnej.
3. Dokonywanie poprawek na arkuszach spisu z natury poprzez skreślenie błędnej treści lub kwoty z zachowaniem czytelności zapisu i wpisanie treści (kwoty) poprawnej wraz z podpisem osoby dokonującej poprawki.
Stosownie do art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania należy przedłożyć Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Łodzi, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art.9 ust.4 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
Przewodniczący
Rady Gminy w Jeżowie
Przewodniczący Komisji Rewizyjnej
Rady Gminy w Jeżowie
aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dr Jadwiga Chwiałkowska. Projekt wystąpienia sprawdził Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
Łódź, dnia 2 kwietnia 2004 r.
Pani
Zofia Schab
Wójt Gminy Jeżów
WK - 0915/23/2004
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję Panią Wójt, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w Gminie Jeżów kontrolę sprawdzającą wykonanie wniosków pokontrolnych przekazanych przez Prezesa RIO w Łodzi, pismem z dnia 12 sierpnia 2003 roku, sygn. WK - 0915/45/2003, po zakończeniu kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że kontrolowana jednostka zrealizowała zalecenia pokontrolne, zgodnie z odpowiedzią na wystąpienie pokontrolne, przesłaną RIO w Łodzi, pismem z dnia 8 września 2003 roku, sygn. SUOK.0911/1/03. Wnioski pokontrolne dotyczyły w szczególności:- ustalenia procedur wewnętrznej kontroli finansowej oraz zapewnienia ich przestrzegania,
- prawidłowego prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- sporządzania sprawozdań budżetowych w oparciu o dane ewidencji księgowej,
- przestrzegania przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. nr 137, poz. 926 z późn. zm.) w zakresie ustalania wysokości zobowiązań podatkowych, prowadzenia postępowań podatkowych, udzielania ulg w zapłacie podatku,
- terminowego i bieżącego podejmowania czynności windykacyjnych wobec podatników zalegających z uiszczeniem podatków,
- pobierania czynszów dzierżawnych zgodnie z warunkami zawartych umów,
- przestrzegania przepisów ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 roku o ochronie przeciwpożarowej (tekst jednolity z 2002r., Dz. U. nr 147, poz. 1229 z późn. zm.) określających granice dopuszczalnych wydatków z budżetu gminnej jednostki samorządu terytorialnego,
- przestrzegania przepisów dotyczących ponoszenia wydatków osobowych,
- przestrzegania zasad, form i trybu udzielania zamówień publicznych.
Stwierdzone w toku kontroli uchybienia dotyczyły:
- nieprawidłowego ustalenia okresu zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na powiększenie gospodarstwa rolnego, na podstawie decyzji nr 1/2004 z dnia 26 stycznia 2004 roku. Zgodnie z art.12 ust.3 w zw. z art.13d ust.3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 r., Dz. U. nr 94, poz. 431 z późn. zm.), okres zwolnienia z tytułu nabycia gruntów na utworzenie lub powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego wynosi pięć lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaży gruntów, prawa wieczystego użytkowania gruntów lub ustanowiono prawo wieczystego użytkowania gruntów. Zwolnienie to stosuje się jednakże od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wniosek. W omawianym stanie faktycznym wniosek podatnika złożony został w styczniu 2004 roku, zwolnienie powinno być ustalone od dnia 1 lutego 2004 roku.
- nieprawidłowego ustalenia, przez Wójta Gminy, składu zespołu spisowego przeprowadzającego inwentaryzację na koniec 2003 roku, niezgodnie z postanowieniami obowiązującej w Gminie Instrukcji inwentaryzacyjnej,
- dokonywania niedozwolonych poprawek na arkuszach spisu z natury.
W związku z powyższym RIO w Łodzi wnioskuje o:
1. Przestrzeganie unormowań określających, od którego momentu stosowane jest zwolnienie w zakresie podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na utworzenie lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego (art.12 ust.3 w zw. z art.13d ust.3 ustawy podatku rolnym).
2. Przestrzeganie postanowień obowiązującej w jednostce Instrukcji inwentaryzacyjnej.
3. Dokonywanie poprawek na arkuszach spisu z natury poprzez skreślenie błędnej treści lub kwoty z zachowaniem czytelności zapisu i wpisanie treści (kwoty) poprawnej wraz z podpisem osoby dokonującej poprawki.
Stosownie do art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania należy przedłożyć Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Łodzi, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art.9 ust.4 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
Przewodniczący
Rady Gminy w Jeżowie
Przewodniczący Komisji Rewizyjnej
Rady Gminy w Jeżowie
aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dr Jadwiga Chwiałkowska. Projekt wystąpienia sprawdził Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.