ZOZ Łódź-Bałuty - Kontrola sprawdzająca przeprowadzona przez RIO w Łodzi, zakończona w 2005 roku
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi do ZOZ Łódź-Bałuty, po zakończeniu kontroli sprawdzającej wykonanie zaleceń pokontrolnych. Udostępnione na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pan
KRZYSZTOF SZREJNER
Dyrektor
Zespołu Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty
91-433 Łódź, ul.Smugowa 6
WK.602/39/05
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 55, poz.577 z późn. zm.) zawiadamiam, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Zespole Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty stwierdzając następujące nieprawidłowości:1. Funkcjonująca instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, wprowadzona zarządzeniem nr 4 Dyrektora ZOZ Łódź-Bałuty z dnia 21 stycznia 1996 roku – nie spełniała wymogów wynikających z obecnie obowiązujących aktów prawnych, tj. ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003 r. nr 15, poz.148 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz.694 z późn. zm.). Opracowano ją w oparciu o przepisy, które utraciły moc, jak na przykład: ustawa z dnia 5 stycznia 1991 roku Prawo budżetowe (Dz.U. z 1993 r. nr 72, poz.344 z późn. zm.) czy zarządzenie Ministra Finansów nr 46 z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów budżetowych, państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków (Dziennik Urzędowy Ministerstwa Finansów nr 14, poz.60).
2. Na mocy porozumienia zawartego w dniu 20.05.2004 roku pomiędzy Zespołem Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty a organizacjami związków zawodowych działających na terenie ZOZ zaniechano w 2004 roku dokonywania odpisów oraz wpłat środków finansowych na rachunek bankowy ZFŚS. Powyższe było sprzeczne z przepisami art.4 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz.335 z późn. zm.), zgodnie z którym wyłącznie układy zbiorowe pracy mogą dowolnie kształtować wysokość odpisu na Fundusz, mogą również postanawiać, że nie będzie on tworzony lub że świadczenie urlopowe nie będzie wypłacane. Oznacza to, że np. rezygnacja z wypłacania świadczenia urlopowego może nastąpić wyłącznie w drodze układowej. W zakładowym układzie zbiorowym pracy funkcjonującym z ZOZ Łódź-Bałuty nie uregulowano powyższej kwestii.
Zawiadamiając o powyższych nieprawidłowościach proszę Pana Dyrektora o podjęcie działań mających na celu ich usunięcie oraz zapobieżenie ich występowaniu w przyszłości. W tym celu RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Dostosować regulacje wewnętrzne – jak np. instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych, zakładowy plan kont – do obowiązujących przepisów prawa.
2. W zakładowym układzie zbiorowym pracy uwzględnić postanowienia wynikające z art.4 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Dyrektora o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że zgodnie z art.9 ust.4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Prezydent Miasta Łodzi
2. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Łódź, dnia 16 lipca 2005 roku
Pan
KRZYSZTOF SZREJNER
Dyrektor
Zespołu Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty
91-433 Łódź, ul.Smugowa 6
WK.602/39/05
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 55, poz.577 z późn. zm.) zawiadamiam, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Zespole Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty stwierdzając następujące nieprawidłowości:1. Funkcjonująca instrukcja obiegu i kontroli dokumentów, wprowadzona zarządzeniem nr 4 Dyrektora ZOZ Łódź-Bałuty z dnia 21 stycznia 1996 roku – nie spełniała wymogów wynikających z obecnie obowiązujących aktów prawnych, tj. ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003 r. nr 15, poz.148 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz.694 z późn. zm.). Opracowano ją w oparciu o przepisy, które utraciły moc, jak na przykład: ustawa z dnia 5 stycznia 1991 roku Prawo budżetowe (Dz.U. z 1993 r. nr 72, poz.344 z późn. zm.) czy zarządzenie Ministra Finansów nr 46 z dnia 1 sierpnia 1995 roku w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów budżetowych, państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków (Dziennik Urzędowy Ministerstwa Finansów nr 14, poz.60).
2. Na mocy porozumienia zawartego w dniu 20.05.2004 roku pomiędzy Zespołem Opieki Zdrowotnej Łódź-Bałuty a organizacjami związków zawodowych działających na terenie ZOZ zaniechano w 2004 roku dokonywania odpisów oraz wpłat środków finansowych na rachunek bankowy ZFŚS. Powyższe było sprzeczne z przepisami art.4 ust.1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz.335 z późn. zm.), zgodnie z którym wyłącznie układy zbiorowe pracy mogą dowolnie kształtować wysokość odpisu na Fundusz, mogą również postanawiać, że nie będzie on tworzony lub że świadczenie urlopowe nie będzie wypłacane. Oznacza to, że np. rezygnacja z wypłacania świadczenia urlopowego może nastąpić wyłącznie w drodze układowej. W zakładowym układzie zbiorowym pracy funkcjonującym z ZOZ Łódź-Bałuty nie uregulowano powyższej kwestii.
Zawiadamiając o powyższych nieprawidłowościach proszę Pana Dyrektora o podjęcie działań mających na celu ich usunięcie oraz zapobieżenie ich występowaniu w przyszłości. W tym celu RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Dostosować regulacje wewnętrzne – jak np. instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych, zakładowy plan kont – do obowiązujących przepisów prawa.
2. W zakładowym układzie zbiorowym pracy uwzględnić postanowienia wynikające z art.4 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Dyrektora o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że zgodnie z art.9 ust.4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Prezydent Miasta Łodzi
2. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.