Powiat Brzeziński - Kontrola kompleksowa przeprowadzona przez RIO w Łodzi, zakończona w 2005 roku
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi do Powiatu Brzezińskiego, po zakończeniu kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych. Udostępnione na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pan
EDMUND KOTECKI
Przewodniczący Zarządu
Powiatu Brzezińskiego
WK-602/30/2005
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 55, poz.577 z późn. zm.) informuję Pana Przewodniczącego, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Powiecie Brzezińskim. Kontrolą objęto w szczególności zagadnienia związane z:- ustaleniem unormowań wewnętrznych dotyczących sposobu prowadzenia rachunkowości,
- ustaleniem procedur kontroli finansowej i ich przestrzeganiem,
- przestrzeganiem zasad zaciągania kredytów,
- prowadzeniem ksiąg rachunkowych z zachowaniem przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. nr 76, poz.694 z późn. zm.),
- sporządzeniem sprawozdań finansowych,
- realizacją dochodów z majątku,
- udzielaniem dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych,
- prawidłowością wypłacania wynagrodzeń,
- przestrzeganiem procedur udzielania zamówień publicznych,
- ewidencją i inwentaryzacją majątku jednostki samorządowej.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszeń mających wpływ na prowadzoną przez Powiat gospodarkę finansową i udzielanie zamówień publicznych. Naruszenia związane z wypłatą na rzecz członków Zarządu Powiatu nagród o charakterze uznaniowym oraz z nieprawidłowym ustaleniem wynagrodzenia dla Starosty Powiatu zostały usunięte w trakcie trwania kontroli RIO w Łodzi. W toku kontroli usunięto także uchybienia związane z prowadzeniem urządzeń księgowych (od stycznia 2005 roku wprowadzony został program księgowy pozwalający na odrębne drukowanie dziennika, księgi głównej, ksiąg pomocniczych oraz zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont pomocniczych).
Ponadto, stwierdzono, że kontrolowana jednostka nie sporządziła skonsolidowanego bilansu samorządu terytorialnego za rok 2003, o którym mowa w § 16 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752). Ujawniono także uchybienia w zakresie przeprowadzonej na koniec 2002 roku inwentaryzacji, wskazane szczegółowo w protokole kontroli (np. dokonanie spisu z natury na arkuszach nie zaewidencjonowanych jako druki ścisłego zarachowania).
W związku z powyższym RIO w Łodzi zwraca uwagę na konieczność:
1. Sporządzania skonsolidowanego bilansu jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
2. Przeprowadzania inwentaryzacji majątku zgodnie z postanowieniami obowiązującej w jednostce instrukcji inwentaryzacyjnej.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Przewodniczącego o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich nie wykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że stosownie do art.9 ust.4 ww. ustawy do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżeń w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Powiatu Brzezińskiego
2. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu Brzezińskiego
3. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Łódź, dnia 9 czerwca 2005 roku
Pan
EDMUND KOTECKI
Przewodniczący Zarządu
Powiatu Brzezińskiego
WK-602/30/2005
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz.U. nr 55, poz.577 z późn. zm.) informuję Pana Przewodniczącego, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Powiecie Brzezińskim. Kontrolą objęto w szczególności zagadnienia związane z:- ustaleniem unormowań wewnętrznych dotyczących sposobu prowadzenia rachunkowości,
- ustaleniem procedur kontroli finansowej i ich przestrzeganiem,
- przestrzeganiem zasad zaciągania kredytów,
- prowadzeniem ksiąg rachunkowych z zachowaniem przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz.U. nr 76, poz.694 z późn. zm.),
- sporządzeniem sprawozdań finansowych,
- realizacją dochodów z majątku,
- udzielaniem dotacji na rzecz podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych,
- prawidłowością wypłacania wynagrodzeń,
- przestrzeganiem procedur udzielania zamówień publicznych,
- ewidencją i inwentaryzacją majątku jednostki samorządowej.
W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono naruszeń mających wpływ na prowadzoną przez Powiat gospodarkę finansową i udzielanie zamówień publicznych. Naruszenia związane z wypłatą na rzecz członków Zarządu Powiatu nagród o charakterze uznaniowym oraz z nieprawidłowym ustaleniem wynagrodzenia dla Starosty Powiatu zostały usunięte w trakcie trwania kontroli RIO w Łodzi. W toku kontroli usunięto także uchybienia związane z prowadzeniem urządzeń księgowych (od stycznia 2005 roku wprowadzony został program księgowy pozwalający na odrębne drukowanie dziennika, księgi głównej, ksiąg pomocniczych oraz zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont pomocniczych).
Ponadto, stwierdzono, że kontrolowana jednostka nie sporządziła skonsolidowanego bilansu samorządu terytorialnego za rok 2003, o którym mowa w § 16 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752). Ujawniono także uchybienia w zakresie przeprowadzonej na koniec 2002 roku inwentaryzacji, wskazane szczegółowo w protokole kontroli (np. dokonanie spisu z natury na arkuszach nie zaewidencjonowanych jako druki ścisłego zarachowania).
W związku z powyższym RIO w Łodzi zwraca uwagę na konieczność:
1. Sporządzania skonsolidowanego bilansu jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych.
2. Przeprowadzania inwentaryzacji majątku zgodnie z postanowieniami obowiązującej w jednostce instrukcji inwentaryzacyjnej.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Przewodniczącego o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich nie wykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że stosownie do art.9 ust.4 ww. ustawy do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżeń w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Powiatu Brzezińskiego
2. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu Brzezińskiego
3. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.