Gm. Rogów - Kontrola sprawdzająca przeprowadzona przez RIO w Łodzi, zakończona w 2005 roku
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi Gminie Rogów po zakończeniu sprawdzającej kontroli wykonanie wniosków pokontrolnych, udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pan
Tadeusz Niewęgłowski
Wójt Gminy Rogów
WK – 602/1/2005
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję Pana Wójta, że RIO w Łodzi przeprowadziła w Gminie Rogów kontrolę sprawdzającą wykonanie wniosków pokontrolnych, przesłanych przez Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 29 października 2003 roku, sygn. WK-0915/70/2003. Przekazane wnioski pokontrolne dotyczyły, w szczególności:- opracowania wewnętrznych unormowań Gminy,
- funkcjonowania kontroli wewnętrznej,
- gospodarki kasowej,
- systemu ewidencji księgowej,
- dochodów z tytułu podatków lokalnych,
- dochodów z tytułu sprzedaży mienia komunalnego,
- dochodów z tytułu zajęcia pasa drogi,
- dochodów z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych,
- dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych,
- wydatków osobowych,
- ewidencji majątku oraz przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji,
- przestrzegania obowiązujących zasad i procedur udzielania zamówień publicznych.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że jednostka zasadniczo wykonuje przekazane jej wnioski pokontrolne. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły:
1. Nie opracowano zasad stosowania rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, o których mowa w § 1 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz.511 z późn. zm.). Odpowiedzialność za ustalenie zasad prowadzenia rachunkowości w omawianym zakresie ponosi Wójt Gminy.
2. Nie zachowano w 2004 roku terminu przekazania równowartości odpisu na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (do dnia 30 września 2004 roku), co było niezgodne z art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r. Dz. U. nr 70, poz.335 z późn. zm.). Odpowiedzialność za nieterminowe przekazanie środków ponosi Wójt Gminy (pracodawca).
3. W umowie pożyczki z dnia 19 listopada 2003 roku zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi strony ustaliły jako zabezpieczenie zaciągniętego przez Gminę zobowiązania pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy. Ustalenie takiego zabezpieczenia naruszało art.92 w zw. z art.129 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. nr 15, poz. 148 z późn. zm.) oraz art.30 ust.2 i ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.). Umowę w imieniu Gminy zawarł Wójt Gminy Pan Tadeusz Niewęgłowski.
4. Zarządca drogi (Wójt Gminy) przed udzieleniem zezwolenia na zajęcie pasa drogi nie wydał opinii w sprawie planowanego zajęcia pasa drogowego, w której powinien określić warunki i terminy zajęcia pasa, co było wymagane przez § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 6, poz. 33 z późn. zm.). Ponadto, stwierdzono, że wnioskodawcy składający dokumenty wymienione w § 4 ust.1 przedmiotowego rozporządzenia nie dopełnili obowiązku zatwierdzenie ww. projektów przez właściwy dla danej drogi organ zarządzający ruchem, po uzgodnieniu z właściwym zarządcą drogi, co było wymagane przez § 4 ust.2 ww. rozporządzenia. Wydając zezwolenia na zajęcie pasa drogowego zarządca drogi nie określał terminu uiszczenia opłaty, czym naruszył § 5 ust.2 pkt 6 ww. rozporządzenia.
Z dniem 15 czerwca 2004 roku rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. nr 140, poz.1481 z późn. zm.), zmieniona została regulacja dotycząca procedur wydawania zezwoleń na zajęcia pasa drogowego.
5. Stwierdzono przypadki wydania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przed uiszczeniem odpowiedniej opłaty, co naruszało art.111 ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 147, poz. 1231 z późn. zm.).
6. Gminny Klub Sportowy „POGOŃ” Rogów nie przedkładał do rozliczenia zbiorczego zestawienia dokumentów finansowych, co było wymagane przez § 4 ust.3 umowy z dnia 23 marca 2004 roku zawartej z Gminą Rogów w sprawie przekazania dotacji dla Klubu z budżetu Gminy Rogów.
7. Nie nadano cech (numerów) inwentarzowych dla niektórych pozostałych środków trwałych w prowadzonych księgach inwentarzowych.
Informując o powyższym proszę Pana Wójta o podjęcie działań w celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości oraz zapobieżenia ich powstawaniu w przyszłości. W związku z powyższym RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Opracować zasady stosowania rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
2. Przestrzegać terminów przekazywania środków na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych określonych w art.6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
3. Zaniechać ustalania nieodwołalnego pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy jako formy zabezpieczenia, w zawieranych umowach o zaciągnięcie pożyczki (kredytu).
4. Przestrzegać postanowień art.111 ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, stosownie do których opłatę za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych uiszcza wnioskujący przed wydaniem zezwolenia.
5. Przestrzegać przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego.
6. Egzekwować dokumenty rozliczające udzieloną dotację na rzecz podmiotów niepublicznych - zgodnie z postanowieniami zawartych umów.
7. Wprowadzić do ksiąg inwentarzowych numery inwentarzowe dla pozostałych środków trwałych.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że stosownie do art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Gminy Rogów
2. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Rogów
3. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisane zostało przez Prezesa RIO w Łodzi dr Ryszarda Pawła Krawczyka.
Łódź, dnia 5 stycznia 2005 roku
Pan
Tadeusz Niewęgłowski
Wójt Gminy Rogów
WK – 602/1/2005
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r. Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję Pana Wójta, że RIO w Łodzi przeprowadziła w Gminie Rogów kontrolę sprawdzającą wykonanie wniosków pokontrolnych, przesłanych przez Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 29 października 2003 roku, sygn. WK-0915/70/2003. Przekazane wnioski pokontrolne dotyczyły, w szczególności:- opracowania wewnętrznych unormowań Gminy,
- funkcjonowania kontroli wewnętrznej,
- gospodarki kasowej,
- systemu ewidencji księgowej,
- dochodów z tytułu podatków lokalnych,
- dochodów z tytułu sprzedaży mienia komunalnego,
- dochodów z tytułu zajęcia pasa drogi,
- dochodów z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych,
- dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych,
- wydatków osobowych,
- ewidencji majątku oraz przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji,
- przestrzegania obowiązujących zasad i procedur udzielania zamówień publicznych.
W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że jednostka zasadniczo wykonuje przekazane jej wnioski pokontrolne. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły:
1. Nie opracowano zasad stosowania rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, o których mowa w § 1 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 50, poz.511 z późn. zm.). Odpowiedzialność za ustalenie zasad prowadzenia rachunkowości w omawianym zakresie ponosi Wójt Gminy.
2. Nie zachowano w 2004 roku terminu przekazania równowartości odpisu na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (do dnia 30 września 2004 roku), co było niezgodne z art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r. Dz. U. nr 70, poz.335 z późn. zm.). Odpowiedzialność za nieterminowe przekazanie środków ponosi Wójt Gminy (pracodawca).
3. W umowie pożyczki z dnia 19 listopada 2003 roku zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi strony ustaliły jako zabezpieczenie zaciągniętego przez Gminę zobowiązania pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy. Ustalenie takiego zabezpieczenia naruszało art.92 w zw. z art.129 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. nr 15, poz. 148 z późn. zm.) oraz art.30 ust.2 i ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.). Umowę w imieniu Gminy zawarł Wójt Gminy Pan Tadeusz Niewęgłowski.
4. Zarządca drogi (Wójt Gminy) przed udzieleniem zezwolenia na zajęcie pasa drogi nie wydał opinii w sprawie planowanego zajęcia pasa drogowego, w której powinien określić warunki i terminy zajęcia pasa, co było wymagane przez § 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 6, poz. 33 z późn. zm.). Ponadto, stwierdzono, że wnioskodawcy składający dokumenty wymienione w § 4 ust.1 przedmiotowego rozporządzenia nie dopełnili obowiązku zatwierdzenie ww. projektów przez właściwy dla danej drogi organ zarządzający ruchem, po uzgodnieniu z właściwym zarządcą drogi, co było wymagane przez § 4 ust.2 ww. rozporządzenia. Wydając zezwolenia na zajęcie pasa drogowego zarządca drogi nie określał terminu uiszczenia opłaty, czym naruszył § 5 ust.2 pkt 6 ww. rozporządzenia.
Z dniem 15 czerwca 2004 roku rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. nr 140, poz.1481 z późn. zm.), zmieniona została regulacja dotycząca procedur wydawania zezwoleń na zajęcia pasa drogowego.
5. Stwierdzono przypadki wydania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przed uiszczeniem odpowiedniej opłaty, co naruszało art.111 ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity z 2002 r., Dz.U. nr 147, poz. 1231 z późn. zm.).
6. Gminny Klub Sportowy „POGOŃ” Rogów nie przedkładał do rozliczenia zbiorczego zestawienia dokumentów finansowych, co było wymagane przez § 4 ust.3 umowy z dnia 23 marca 2004 roku zawartej z Gminą Rogów w sprawie przekazania dotacji dla Klubu z budżetu Gminy Rogów.
7. Nie nadano cech (numerów) inwentarzowych dla niektórych pozostałych środków trwałych w prowadzonych księgach inwentarzowych.
Informując o powyższym proszę Pana Wójta o podjęcie działań w celu wyeliminowania stwierdzonych nieprawidłowości oraz zapobieżenia ich powstawaniu w przyszłości. W związku z powyższym RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Opracować zasady stosowania rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
2. Przestrzegać terminów przekazywania środków na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych określonych w art.6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
3. Zaniechać ustalania nieodwołalnego pełnomocnictwa do dysponowania rachunkiem bankowym Gminy jako formy zabezpieczenia, w zawieranych umowach o zaciągnięcie pożyczki (kredytu).
4. Przestrzegać postanowień art.111 ust.2 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, stosownie do których opłatę za korzystanie z zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych uiszcza wnioskujący przed wydaniem zezwolenia.
5. Przestrzegać przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego.
6. Egzekwować dokumenty rozliczające udzieloną dotację na rzecz podmiotów niepublicznych - zgodnie z postanowieniami zawartych umów.
7. Wprowadzić do ksiąg inwentarzowych numery inwentarzowe dla pozostałych środków trwałych.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że stosownie do art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby.
Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Gminy Rogów
2. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Rogów
3. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisane zostało przez Prezesa RIO w Łodzi dr Ryszarda Pawła Krawczyka.