Gm. Bolimów - Kontrola sprawdzająca przeprowadzona przez RIO w Łodzi, zakończona w 2005 roku

Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi Gminie Bolimów po zakończeniu kontroli sprawdzającej wykonanie zaleceń pokontrolnych. Udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.

Łódź, dnia 27 stycznia 2005 roku

Pan
Andrzej Jagura
Wójt Gminy Bolimów

WK – 602/6/2005

Działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) informuję Pana Wójta, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła w Gminie Bolimów kontrolę sprawdzającą wykonanie wniosków pokontrolnych przekazanych przez Prezesa RIO w Łodzi, pismem z dnia 19 kwietnia 2004 roku, sygn. WK-0915/27/2004, po zakończeniu kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że wnioski pokontrolne realizowane były przez kontrolowaną jednostkę zgodnie z odpowiedzią na wystąpienie pokontrolne, przekazaną RIO w Łodzi pismem, sygn. OR.0911/3/2004 z dnia 17 maja 2004 roku. Wnioski pokontrolne dotyczyły, w szczególności:- egzekwowania terminowego składania deklaracji podatkowych przez osoby prawne w zakresie podatku od nieruchomości, podatku rolnego i podatku leśnego,
- terminowego i bieżącego podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych,
- przestrzegania przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. nr 137, poz. 926 z późn. zm.) przy wydawaniu decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowych,
- dokonania zmian w decyzjach nr Fn 3101/7/2002 z dnia 13 czerwca 2002 roku i nr Fn 3101/13/03 z dnia 24 grudnia 2003 roku, poprzez odpowiednio, prawidłowe określenie okresu zwolnienia z podatku rolnego oraz prawidłowe określenie powierzchni gruntów objętych zwolnieniem,
- przestrzegania art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 r., Dz. U. nr 70, poz. 335 z późn. zm.) - w zakresie terminów przekazywania środków na rachunek funduszu,
- przestrzegania obowiązujących przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych,
- przestrzegania art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.), w zakresie zaciągania przez wójta gminy zobowiązań obciążających budżet.
Jednocześnie, w wyniku kontroli stwierdzone zostały następujące nieprawidłowości:
1. Kontrolujący stwierdzili, że w odniesieniu do podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych i podatku od środków transportowych (osoby fizyczne i prawne) do 31 października 2004 roku nie wystawiano tytułów wykonawczych, czym naruszono przepisy ustawy z dnia 17 czerwca 1966 o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity z 2002 r., Dz. U. nr 110, poz.968 z późn. zm.) oraz przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. nr 137, poz.1541 z późn. zm.). Odpowiedzialność za terminowe podejmowanie czynności windykacyjnych ponosi Wójt Gminy - jako organ podatkowy I instancji.
2. Przekazano na rachunek bankowy funduszu świadczeń socjalnych kwotę w wysokości 28.175,00 zł stanowiącą równowartość 83,17% naliczonego odpisu na fundusz w dniu 29 czerwca 2004 roku, tj. z miesięcznym opóźnieniem. Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych kwota stanowiąca równowartość 75% naliczonego odpisu winna być przekazana do dnia 31 maja 2004 roku. Odpowiedzialność za terminowe przekazywanie środków na rachunek funduszu ponosi Wójt Gminy.
3. Nieterminowo zapłacono fakturę VAT nr 0070/04/FVS z dnia 21 czerwca 2004 roku na kwotę 6.405,00 zł w tym 22% VAT w kwocie 1.155,00 zł, przedłożoną przez Firmę „EKO-PIEC”, Marian Gajda, Łowicz, ul. Zamkowa 16A (bez odsetek za opóźnienie w zapłacie).

W związku z powyższym RIO w Łodzi wnioskuje o:

1. Bieżące i terminowe podejmowanie czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych a w szczególności o wystawianie tytułów wykonawczych. Czynności te podejmować należy w oparciu o przepisy ustawy z dnia 17 czerwca 1996 roku o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
2. Przestrzeganie terminów przekazywania środków na rachunek bankowy funduszu świadczeń socjalnych, określonych w art.6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
3. Terminowe dokonywanie płatności zobowiązań wynikających z przedkładanych faktur.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art.9 ust.4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyżej ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.

Do wiadomości:

- Przewodniczący Rady Gminy Bolimów
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Bolimów
- aa

---

Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska - Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.