Gm. Widawa - Kontrola doraźna przeprowadzona przez RIO w Łodzi, zakończona w 2006 roku
XMLTreść
Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi do Wójta Gminy Widawa, po zakończeniu doraźnej kontroli gospodarki finansowej, w zakresie wydatków osobowych, w szczególności na podróże służbowe pracowników. Udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Pan
Jerzy Blaźlak
Wójt Gminy Widawa
WK - 602/13/2006
Na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 ze zm.) zawiadamiam, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Gminie Widawa w zakresie wydatków osobowych, w szczególności wydatków na podróże służbowe pracowników. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono niżej wymienione uchybienia i nieprawidłowości.1. Stwierdzono dwa przypadki zawyżenia kwoty wypłaconych miesięcznych ryczałtów pieniężnych z tytułu używania do celów służbowych samochodów nie będących własnością pracodawcy, co było wynikiem braku potrącenia kwot ryczałtów w sytuacji nieobecności pracownika w pracy (podróż służbowa trwająca powyżej 8 godzin - 1 przypadek, urlop wypoczynkowy - 1 przypadek). Zgodnie z § 4 ust.2 rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz.271) kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu lub innej nieobecności oraz podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin. Łącznie zawyżono wypłatę o kwotę 17,16 zł.
2. Niektóre objęte kontrolą polecenia wyjazdu służbowego nie były zatwierdzane przez zlecającego wyjazd. Stanowiło to naruszenie § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz.1990 ze zm.) w zw. z art. 4 pkt 4 ustawy z dnia 22 marca 1990 o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz.1593 ze zm.), zgodnie z którymi to uregulowaniami - miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej oraz termin i miejsce podróży określa pracodawca (wójt gminy).
3. Stwierdzono przypadki dokonywania zapisów na poleceniach wyjazdu służbowego, które nie odzwierciedlały faktycznego przebiegu operacji gospodarczej, m.in., delegacja nr 393/2003 – z dokumentu wynikało, że polecenie wyjazdu wystawione zostało w dniu 17 listopada 2003 roku, natomiast z rejestru delegacji wynikało, że wystawiona została w dniu 17 grudnia 2003 roku. Data odbytej podróży oraz rozliczenia delegacji wskazuje na termin grudniowy podróży.
4. Stwierdzono dwa przypadki nie wypłacenia należnych pracownikom diet z tytułu podróży służbowych, z naruszeniem § 3 w zw. z § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (delegacja nr 190/2004 z dnia 16 czerwca 2004 roku wypłacono 10,50 zł, winno być 42 zł; delegacja nr 232/2004 z dnia 22 lipca 2004 roku nie wypłacono diety, winna być wypłacona w wysokości 10,50 zł).
5. Kontrolująca stwierdziła szereg przypadków uchybień polegających na braku wskazania w poleceniach wyjazdu służbowego daty wystawienia polecenia, daty przedłożenia rachunku, a także braku pokwitowanie odbioru gotówki zwrotu kosztów podróży).
Przekazując informacje o powyższych nieprawidłowościach stwierdzonych w toku kontroli proszę Pana Wójta o podjęcie działań w celu ich usunięcia oraz zapobieżenia występowaniu w przyszłości. W tym celu RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Dokonując wypłaty ryczałtów z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych przestrzegać § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy, zgodnie z którym - kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu lub innej nieobecności oraz podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin. Dokonać potracenia kwot ryczałtu w przypadkach wskazanych w pierwszej części wystąpienia.
2. W zakresie pokrywania kosztów podróży służbowych przestrzegać przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju. W szczególności, wypłacać diety na rzecz pracowników w sytuacjach określonych w § 4 rozporządzenia. Wypłacić należną pracownikom dietę w przypadkach wskazanych w pierwszej części wystąpienia.
3. Zapewnić rozliczanie kosztów podróży służbowych na podstawie prawidłowo wypełnionych poleceń wyjazdu służbowego, w szczególności zawierających podpis osoby zlecającej wyjazd.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych proszę Pana Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że stosownie do art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
- Przewodniczący Rady Gminy Widawa
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Widawa
Wystąpienie pokontrolne podpisał dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Łódź, dnia 15 lutego 2006 roku
Pan
Jerzy Blaźlak
Wójt Gminy Widawa
WK - 602/13/2006
Na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55, poz. 577 ze zm.) zawiadamiam, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej w Gminie Widawa w zakresie wydatków osobowych, w szczególności wydatków na podróże służbowe pracowników. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono niżej wymienione uchybienia i nieprawidłowości.1. Stwierdzono dwa przypadki zawyżenia kwoty wypłaconych miesięcznych ryczałtów pieniężnych z tytułu używania do celów służbowych samochodów nie będących własnością pracodawcy, co było wynikiem braku potrącenia kwot ryczałtów w sytuacji nieobecności pracownika w pracy (podróż służbowa trwająca powyżej 8 godzin - 1 przypadek, urlop wypoczynkowy - 1 przypadek). Zgodnie z § 4 ust.2 rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. nr 27, poz.271) kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu lub innej nieobecności oraz podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin. Łącznie zawyżono wypłatę o kwotę 17,16 zł.
2. Niektóre objęte kontrolą polecenia wyjazdu służbowego nie były zatwierdzane przez zlecającego wyjazd. Stanowiło to naruszenie § 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz.1990 ze zm.) w zw. z art. 4 pkt 4 ustawy z dnia 22 marca 1990 o pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz.1593 ze zm.), zgodnie z którymi to uregulowaniami - miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej oraz termin i miejsce podróży określa pracodawca (wójt gminy).
3. Stwierdzono przypadki dokonywania zapisów na poleceniach wyjazdu służbowego, które nie odzwierciedlały faktycznego przebiegu operacji gospodarczej, m.in., delegacja nr 393/2003 – z dokumentu wynikało, że polecenie wyjazdu wystawione zostało w dniu 17 listopada 2003 roku, natomiast z rejestru delegacji wynikało, że wystawiona została w dniu 17 grudnia 2003 roku. Data odbytej podróży oraz rozliczenia delegacji wskazuje na termin grudniowy podróży.
4. Stwierdzono dwa przypadki nie wypłacenia należnych pracownikom diet z tytułu podróży służbowych, z naruszeniem § 3 w zw. z § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (delegacja nr 190/2004 z dnia 16 czerwca 2004 roku wypłacono 10,50 zł, winno być 42 zł; delegacja nr 232/2004 z dnia 22 lipca 2004 roku nie wypłacono diety, winna być wypłacona w wysokości 10,50 zł).
5. Kontrolująca stwierdziła szereg przypadków uchybień polegających na braku wskazania w poleceniach wyjazdu służbowego daty wystawienia polecenia, daty przedłożenia rachunku, a także braku pokwitowanie odbioru gotówki zwrotu kosztów podróży).
Przekazując informacje o powyższych nieprawidłowościach stwierdzonych w toku kontroli proszę Pana Wójta o podjęcie działań w celu ich usunięcia oraz zapobieżenia występowaniu w przyszłości. W tym celu RIO w Łodzi kieruje następujące wnioski pokontrolne:
1. Dokonując wypłaty ryczałtów z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych przestrzegać § 4 ust.2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy, zgodnie z którym - kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu lub innej nieobecności oraz podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin. Dokonać potracenia kwot ryczałtu w przypadkach wskazanych w pierwszej części wystąpienia.
2. W zakresie pokrywania kosztów podróży służbowych przestrzegać przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju. W szczególności, wypłacać diety na rzecz pracowników w sytuacjach określonych w § 4 rozporządzenia. Wypłacić należną pracownikom dietę w przypadkach wskazanych w pierwszej części wystąpienia.
3. Zapewnić rozliczanie kosztów podróży służbowych na podstawie prawidłowo wypełnionych poleceń wyjazdu służbowego, w szczególności zawierających podpis osoby zlecającej wyjazd.
Podając powyższe do wiadomości, zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych proszę Pana Wójta o przesłanie informacji o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Jednocześnie informuję, że stosownie do art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Do wiadomości:
- Przewodniczący Rady Gminy Widawa
- Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Gminy Widawa
Wystąpienie pokontrolne podpisał dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.